Descrizione

Pianificazione fiscale e perseguimento di un risultato vantaggioso dal punto di vista tributario non rappresentano di per sé attività illecite. Si rende tuttavia necessarioidentificare i confini tra ciò che può essere considerato un legittimo risparmio di imposta e ciò che deve rientrare nel concetto di “elusione fiscale” (da ritenere patologico e, pertanto, da contrastare).
Negli ultimi anni, inoltre, è fonte di particolare preoccupazione per gli Stati il fenomeno dell’erosione della base imponibile per effetto del trasferimento artificioso dei profitti (cd. BEPS) verso giurisdizioni a fiscalità favorevole.
Il dibattito, di rilevante attualità a livello internazionale, ha l’obiettivo di individuare efficaci misure di contrasto con riferimento a tutti i settori interessati, a tutela degli interessi erariali degli Stati a fiscalità avanzata. 

Il Volume “Elusione Fiscale Internazionale” ha l’obiettivo di fornire un quadro completo volto a rispondere alle esigenze di coloro che affrontano il tema dell’elusione fiscale, sia per motivi di approfondimento che per motivi di carattere applicativo in Studi professionali, imprese o nella Amministrazione finanziaria.

L’Opera, unica nel suo genere per esaustività degli argomenti e ampiezza della trattazione, è curata da Piergiorgio Valente con la cooperazione di 40 coautori e collaboratori di oltre 10 Paesi nel corso di un triennio di analisi, ricerche e confronto in Università, Scuole di formazione e Istituzioni pubbliche e private.

STRUTTURA

Elusione, abuso del diritto e aggressive tax planning: i principiElusione fiscale relativa: profili di carattere internazionale

Potestà impositiva statale, sovranazionalità e strategia nei gruppi multinazionali: i prodromi dell’elusione fiscale internazionale

Abuso del diritto in materia tributaria: logica costruttiva e ricostruttiva tra profili teorici e aspetti applicativi

Abuso del diritto: latitudine del principio, tratti caratteristici e percorsi evolutivi nell’ordinamento nazionale e comunitario

Elusione e abuso del diritto nelle operazioni straordinarie d’impresa

Elusione e abuso del diritto tributario: rassegna sistematica di giurisprudenza (estratti e massime non ufficiali)

Elusione e abuso del diritto: focus delle sentenze di Cassazione n. 4603/14 e n. 4604/14 su compravendita di partecipazioni societarie e distribuzione di dividendi

Elusione e abuso in operazioni “off balance” e strumenti finanziari cd. derivati

Il ricorso alle misure anti-interposizione per il contrasto all’evasione/elusione internazionale

Elusione fiscale e “aggressive tax planning”: i lavori dell’OCSE in tema di tassazione delle imprese multinazionali

Elusione fiscale, evasione e “aggressive tax planning”: i lavori dell’Unione Europea

L’abuso del diritto nell’applicazione dell’IVA – Contributo alla comprensione del fenomeno a livello unionale

Fattispecie, patologie e logiche ricostruttive

Esterovestizione societaria: profili critici

Esterovestizione nelle verifiche fiscali

Esterovestizione nella giurisprudenza italiana

Trasferimento di residenza delle persone fisiche: profili elusivi

Stabile organizzazione occulta: profili critici

Stabile organizzazione occulta nelle verifiche fiscali

Stabile organizzazione occulta nella giurisprudenza italiana

Patologia in tema di stabile organizzazione: le previsioni OCSE nel Rapporto BEPS

Trust: problematiche e profili elusivi

Trust nelle verifiche fiscali

Transfer pricing elusivo

Il Transfer pricing “interno”

Transfer pricing nelle verifiche fiscali

Transfer pricing: ripartizione dell’onere della prova e principio di vicinanza

Patologia nel transfer pricing: posizione OCSE nel Rapporto BEPS

Controlled Foreign Companies (CFC): profili critici

Controlled Foreign Companies: aspetti applicativi

Controlled Foreign Companies (CFC) nelle verifiche fiscali

Costi black list: profili critici

Costi black list negli orientamenti dell’Amministrazione finanziaria e della giurisprudenza

Costi black list e rapporti con la clausola di non discriminazione

Società di capitali: profili critici dei compensi corrisposti agli amministratori

Società di comodo: profili critici

Holding industriali: verifica della prevalenza dell’attività esercitata e trattamento dei cd. derivati di copertura ai fini IRAP

Investimenti all’estero: valutazione, monitoraggio fiscale e obblighi dichiarativi

Tracciabilità e rintracciabilità: strumenti di controllo dei flussi finanziari nel settore fiscale

Strumenti di contrasto in ambito sovranazionale

Elusione fiscale, erosione della base imponibile e profit shifting: i Rapporti dell’OCSE sul BEPS

Erosione della base imponibile e transazioni finanziarie: le previsioni del Rapporto BEPS

Elusione fiscale mediante strumenti ibridi, entità doppie e arbitraggi

Patologie nell’economia digitale: problemi e proposte di soluzione

Doppia imposizione e doppia non-imposizione: i recenti orientamenti OCSE

Doppia imposizione e doppia non imposizione: le iniziative dell’Unione europea

Evasione fiscale: focus sul piano d’azione della Commissione europea

Norme antiabuso nel progetto di base imponibile comunitaria

Paradisi fiscali: focus sui Rapporti OCSE

Erosione della base imponibile e rafforzamento degli strumenti di risoluzione delle controversie

Strumenti di contrasto in ambito internazionale

Elusione nelle convenzioni internazionali: il treaty shopping

Elusione nelle convenzioni internazionali: la Limitation on Benefits Clause

Elusione nelle convenzioni internazionali: la clausola del “beneficiario effettivo”

Principio di non discriminazione e limitazioni al diritto di stabilimento

Elusione fiscale, controlli multilaterali e joint audits

Cooperazione tributaria: strumento primario della reciproca assistenza in ambito internazionale

Scambio di informazioni in ambito convenzionale: l’art. 26 del Modello OCSE e il Modello di Tax Information Exchange Agreement

Scambio di informazioni multilaterale: la Convenzione sulla cooperazione amministrativa del 1988

Rassegna dei principali strumenti di cooperazione internazionale in materia fiscale

Scambio di informazioni: le verifiche simultanee

Scambio di informazioni con la Svizzera

Scambio di informazioni con la Svizzera: FATCA ed EUROFATCA

Scambio di informazioni in materia di IVA

Cooperazione di polizia nel settore fiscale

Cooperazione tra Stati nella riscossione: aspetti applicativi

Cooperazione internazionale e lotta alla corruzione: gli strumenti secondo l’OCSE

Strumenti di prevenzione in ambito nazionale e internazionale

L’interpello ordinario

L’interpello antielusivo

L’interpello internazionale

Gli Advance Pricing Agreements

Profili sanzionatori, amministrativi e penaltributari

Elusione e reati tributari

Elusione e reati societari

Esterovestizione, transfer pricing e trust: profili penal-tributari

Transfer pricing: profili di (in)applicabilità del D.Lgs. n. 231/2001

Stabile organizzazione: profili penal-tributari

Rapporto tra procedimento penale e procedimento tributario

Focus sui profili penali dell’abuso del diritto

IVA: focus sui profili penali

IVA: focus sulle frodi carosello

Frodi fiscali comunitarie: linee evolutive

Connessioni tra reati tributari e riciclaggio dei capitali illeciti

Prospettive internazionali di governance

Proposta di un “Manifesto per la tax compliance e un nuovo rapporto

tra Stato e Cittadino-Contribuente”

Tax governance e cooperazione rafforzata con il Fisco

Il Model Taxpayer Charter: Statuto dei Diritti del Contribuente tra Tax Governance e Tax Compliance

Il Model Taxpayer Charter: focus sulle attività di controllo

Appendice

Spunti sui processi psicodinamici nell’elusione