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Locazioni Immobiliari 2019

Editore
Seac
Autori
AA.VV.
Categoria
Fiscale e Lavoro
Collana
Guide Operative
Pagine
500
Pubblicato
Settembre 2019
Codice ISBN
9788868246754
Prezzo di listino
32,00
a Voi riservato
€ 28,80

Descrizione

  • Tipologie di contratto

  • Registrazione contratto e adempimenti successivi

  • Cedolare secca

  • Modello RLI

  • Modalità pagamento delle imposte

  • Regime fiscale locazioni brevi

  • Ravvedimento operoso

Il testo costituisce una guida completa sui contratti di locazione, offrendo una panoramica a 360 gradi di tutti gli aspetti di natura contrattuale e fiscale inerenti le varie tipologie di contratto.

La pubblicazione è suddivisa in sezioni, ed analizza:

  • i vari tipi di contratti di locazione:
        - ad uso abitativo (contratti liberi, convenzionati, transitori, transitori per studenti, ecc.)
        - ad uso diverso (contratti commerciali, artigianali, alberghieri, ecc.);
  • gli eventi che caratterizzano ciascuna tipologia di contratto: registrazione, deposito cauzionale, rinnovo tacito, proroga, recesso, disdetta, cessione del contratto, aggiornamento canoni, ecc.;
  • gli aspetti fiscali ed i connessi oneri dichiarativi relativi alle locazioni, variabili a seconda della tipologia di tassazione scelta (cedolare secca o tassazione ordinaria). 

L’analisi della disciplina fiscale tiene conto delle numerose novità in tema di locazioni introdotte nel corso del 2019; si pensi, ad esempio, all'estensione della cedolare secca alle locazioni commerciali, o alle rilevanti disposizioni introdotte dal Decreto Crescita (in tema di tassazione dei canoni non percepiti, di proroga della cedolare secca, di rinnovo tacito dei contratti a canone concordato, ecc.).

Un capitolo apposito è inoltre dedicato al Modello RLI, da utilizzare per registrare i contratti di locazione e affitto di immobili (optando o meno per la cedolare secca) e per comunicare eventuali proroghe, cessioni, risoluzioni o subentri.

Il manuale è completato dall'esame delle principali problematiche in tema di accertamento, aspetti sanzionatori e ravvedimento operoso, nonché dall'analisi del regime fiscale applicabile alle locazioni brevi e della tipologia contrattuale del rent to buy.

Piano dell'Opera

Premessa

  • Struttura del testo

Sezione Prima - CONTRATTI DI LOCAZIONE AD USO ABITATIVO

La riforma delle locazioni abitative

  • Ambito di applicazione
  • Contratti previsti dalla riforma
  • Agevolazioni fiscali per il locatore
  • Agevolazioni fiscali per il conduttore

Contratto di locazione libero

  • Durata del contratto
  • Contenuti del contratto
  • Agevolazioni fiscali per il conduttore
  • Adempimenti connessi alla stipula del contratto
  • Contratto di locazione libero: esempio

Contratto di locazione convenzionato

  • La convenzione nazionale
  • La convenzione locale
  • Decreto “suppletivo” in assenza di convenzione locale
  • Definizione del canone
  • Durata del contratto
  • Contenuti del contratto
  • Agevolazioni fiscali
  • Attestazione di conformità
  • Adempimenti connessi alla stipula del contratto
  • Contratto di locazione convenzionato

Contratto di locazione transitorio

  • Durata del contratto
  • Contenuti del contratto
  • Agevolazioni fiscali
  • Adempimenti connessi alla stipula del contratto
  • Contratto di locazione transitorio

Contratto di locazione transitorio per studenti

  • Durata del contratto
  • Contenuti del contratto
  • Agevolazioni fiscali
  • Adempimenti connessi alla stipula del contratto
  • Contratto di locazione transitorio per studenti

Contratto di locazione ad uso turistico - abitativo

  • Definizione di “finalità turistiche”
  • Durata del contratto
  • Contenuto del contratto
  • Adempimenti connessi alla stipula del contratto
  • Contratto di locazione ad uso turistico: un esempio

Locazione collegata al rapporto di lavoro

  • Immobili di proprietà del datore di lavoro
  • Contratto ad uso foresteria

Contratto di comodato

  • Durata del contratto di comodato
  • Contenuti del contratto
  • Obbligo di registrazione del contratto di comodato
  • Aspetti fiscali
  • Contratto di comodato: un esempio

Tavola di raffronto

Sezione Seconda - CONTRATTI AD USO DIVERSO

Premessa

  • Ambito applicativo

Locazioni per attività industriali, commerciali e artigianali

  • Durata del contratto
  • Definizione del canone
  • Contenuto del contratto
  • Adempimenti connessi alla stipula del contratto
  • Contratto di locazione commerciale: esempio

Locazione di immobili adibiti ad attività alberghiere e teatrali

  • Durata del contratto
  • Definizione del canone
  • Contenuto del contratto
  • Adempimenti connessi alla stipula del contratto
  • contratto di locazione alberghiera: esempio

Locazioni di immobili adibiti ad attività di lavoro autonomo

  • Durata del contratto
  • Definizione del canone
  • Contenuto del contratto
  • Adempimenti connessi alla stipula del contratto
  • Contratto di locazione per attività professionale: esempio

Locazioni di immobili adibiti ad attività di interesse turistico

  • Durata del contratto
  • Determinazione del canone
  • Contenuto del contratto
  • Adempimenti connessi alla stipula del contratto

Locazioni transitorie e stagionali

  • Locazioni transitorie
  • Locazioni stagionali

Affittacamere

  • Affittacamere: adempimenti connessi

Locazione box auto

  • durata e cessazione del contratto
  • registrazione del contratto
  • certificazione energetica
  • inapplicabilità cedolare secca
  • contratto di locazione box auto: esempio

Affitto d’azienda e locazione di immobile

  • Affitto d’azienda
  • Locazione di immobile
  • Immobili adibiti ad attività alberghiere

Sezione Terza - EVENTI ED ADEMPIMENTI CONNESSI

Comunicazione di cessione fabbricato (inizio locazione)

  • Locazione di immobili con contratto soggetto a registrazione in termine fisso
  • concessione di immobili con contratto non soggetto a registrazione in termine fisso
  • locazione di immobili a soggetti stranieri o apolidi (“comunicazione di ospitalità”)
  • Denuncia di locazione di immobili storici
  • comunicazione per locazioni brevi (art. 109 TULPS)

Attestato di prestazione energetica e contratti di locazione

  • disciplina attualmente in vigore
  • tabella riassuntiva
  • Decreti 26 giugno 2015
  • APE e imposte di registro e bollo

Modalità e termini di registrazione dei contratti di locazione

  • Termini di presentazione
  • Anagrafe condominiale
  • Presentazione telematica
  • Presentazione in ufficio (cartacea)
  • Omessa registrazione del contratto
  • Contratti di durata non superiore a 30 giorni

Compilazione del modello RLI

  • Compilazione del modello RLI
  • Quadro A - Dati generali
  • Quadro B - Soggetti
  • Quadro C - Dati degli immobili
  • Quadro D - Regime di tassazione
  • Quadro E - Locazione con canoni differenti per una o più annualità
  • Esempi di registrazione del contratto

Versamento delle imposte di registro e di bollo

  • Versamento tramite addebito su conto corrente
  • versamento tramite modello F24 elementi identificativi

Garanzie nel contratto: deposito cauzionale e fidejussione

  • Entità del deposito cauzionale
  • Restituzione del deposito cauzionale
  • Deposito cauzionale e imposta di registro
  • Ricevuta versamento di deposito cauzionale: un esempio
  • Richiesta interessi sul deposito cauzionale: un esempio

Verbale di consegna

  • Verbale di consegna: un esempio

Corresponsione del canone

  • Ammontare del canone
  • Periodicità di pagamento
  • Modalità di corresponsione

Aggiornamento del canone

  • Locazioni ad uso abitativo
  • Locazioni ad uso diverso da quello abitativo
  • accordo di riduzione del canone di locazione

Morosità

  • Locazioni ad uso abitativo
  • Locazioni ad uso diverso da quello abitativo

Indennità per perdita dell’avviamento

  • Ammontare dell’indennità
  • Casi di esclusione
  • Indennità di avviamento e rilascio dell’immobile
  • Tassazione dell’indennità per perdita dell’avviamento
  • Indennità suppletiva
  • Sublocazione
  • Richiesta indennità per perdita avviamento: esempio

Oneri accessori

  • Contratti agevolati e transitori
  • Altri contratti di locazione
  • Modalità di pagamento degli oneri accessori

Proroga del contratto

  • Proroga automatica dei contratti di locazione
  • casi per i quali non è prevista la proroga
  • Adempimenti connessi alla proroga del contratto
  • Esempio di compilazione del modello RLI

Recesso anticipato

  • Recesso anticipato nelle locazioni ad uso abitativo
  • Recesso anticipato nelle locazioni ad uso diverso
  • Recesso del conduttore: un esempio
  • Recesso del locatore: un esempio
  • Recesso anticipato: adempimenti connessi

Disdetta alla naturale scadenza del contratto

  • Locazioni ad uso abitativo
  • Locazioni ad uso diverso da quello abitativo
  • Disdetta da parte del conduttore: esempio
  • Disdetta da parte del locatore: esempio
  • Disdetta del contratto: adempimenti connessi

Sublocazione di immobili

  • Sublocazione di immobili locati ad uso abitativo
  • Sublocazione di immobili locati ad uso diverso da quello abitativo

Cessione/successione nel contratto di locazione

  • Successione “mortis causa”
  • Successione per morte del conduttore
  • Successione per morte del locatore
  • Separazione o scioglimento del matrimonio/unione civile
  • Vendita dell’immobile locato
  • adempimenti connessi
  • Cessione del contratto di locazione
  • Cessione del contratto relativo ad immobili ad uso abitativo
  • Cessione del contratto relativo ad immobili ad uso diverso da quello abitativo
  • Adempimenti connessi

Prelazione e riscatto in caso di vendita dell’immobile

  • Diritto di prelazione
  • Diritto di riscatto
  • Diritto di prelazione in caso di nuova locazione

Verbale di riconsegna

  • Verbale di riconsegna: un esempio

Contratto di locazione con cittadini stranieri

  • Documenti richiesti per il soggiorno in Italia
  • Sanzioni
  • Obbligo di comunicazione di ospitalità

La mediazione per la risoluzione delle controversie

  • Nozioni generali
  • Agevolazioni fiscali

Sezione Quarta - ASPETTI FISCALI IN ASSENZA DI “CEDOLARE SECCA”

Premessa

Locatori persone fisiche: aspetti fiscali

  • Immobili locati in regime di libero mercato
  • Immobili locati a canone convenzionale
  • Immobili locati ad equo canone (stipula fino al 31/12/1998)
  • Pertinenze in locazione
  • Immobili di interesse storico artistico
  • Unità immobiliare per cui non sono stati percepiti canoni
  • Locazione dell’abitazione principale (parziale o temporanea)
  • La cedolare secca

Locazioni immobiliari delle imprese: aspetti contabili e fiscali

  • Impresa locatrice
  • Impresa conduttrice
  • Deposito cauzionale

Locazioni delle imprese: disciplina IVA e registro

  • Locazione di fabbricati di tipo abitativo
  • Locazione di fabbricati di tipo strumentale
  • modalità di opzione per l’imponibilità IVA
  • Registrazione dei contratti di locazione
  • Affitto d’azienda

Locazioni immobiliari dei professionisti: aspetti fiscali

  • Trattamento ai fini IVA - registro
  • Trattamento ai fini IRPEF

Determinazione dell’imposta di registro

  • Nuovo contratto di locazione
  • Disdetta anticipata dal contratto
  • Proroga del contratto di locazione
  • Cessione del contratto di locazione
  • Integrazioni e modifiche di un precedente contratto
  • Imposta di registro per contratti soggetti ad IVA
  • Imposta di registro in caso di affitto d’azienda
  • sanzioni e ravvedimento operoso

Sezione Quinta - LA CEDOLARE SECCA: ASPETTI FISCALI E ADEMPIMENTI CONNESSI

Premessa

Cedolare secca per le locazioni commerciali

  • Soggetti interessati
  • Immobili oggetto dell’opzione
  • Opzione per la cedolare secca
  • Effetti della tassazione sostitutiva
  • Termini di versamento
  • Condizione antielusiva

Ambito applicativo

  • Soggetti interessati
  • Soggetti esclusi
  • Immobili oggetto dell’opzione
  • Tipologie di contratto interessate dal regime della cedolare secca

Tassazione ordinaria o sostitutiva

  • Tassazione ordinaria dei canoni di locazione
  • La tassazione sostitutiva dei canoni di locazione
  • Altre imposte sostituite
  • Tassazione ordinaria o sostitutiva: analisi di convenienza

L’opzione per la cedolare secca

  • Comunicazione preventiva al conduttore
  • Esercizio dell’opzione
  • Casi particolari
  • Revoca dell’opzione e aggiornamento dei canoni

Opzione per la cedolare secca: remissione in bonis e ravvedimento operoso

  • Tardiva registrazione e opzione per la cedolare secca
  • Esercizio tardivo dell’opzione: remissione in bonis
  • Mancata comunicazione della proroga/risoluzione del contratto

Termini e modalità di versamento

  • Termini di versamento
  • modalità di versamento
  • Calcolo degli acconti

Sezione Sesta - AGEVOLAZIONI FISCALI E ULTERIORI VANTAGGI PER IL CONDUTTORE

Detrazioni per canoni di locazione

  • Aspetti generali
  • Compatibilità tra deduzione abitazione principale e detrazione inquilini
  • Attribuzione della detrazione
  • Contratto di locazione per abitazione principale (Legge n. 431/1998)
  • Contratto di locazione a canone convenzionale
  • Contratto stipulato da lavoratori dipendenti trasferiti
  • Contratto stipulato dai giovani (20-30 anni)
  • Detrazione per canoni di locazione studenti universitari
  • Schema riassuntivo detrazioni per canoni di locazione

Cedolare secca: agevolazioni per il conduttore

  • Imposta di registro e di bollo
  • Sospensione dell’aggiornamento del canone di locazione

Sezione Settima - ACCERTAMENTO, SANZIONI E RAVVEDIMENTO OPEROSO

Accertamento ai fini delle imposte dirette

  • reddito da locazione ed azioni di accertamento (art. 41-ter, D.P.R. n. 600/1973)
  • Omessa registrazione del contratto di locazione
  • Nullità del contratto di locazione non registrato

Accertamento ai fini dell’imposta di registro

  • Classificazione dell’imposta di registro
  • Valutazione automatica: valori non rettificabili
  • Ambito oggettivo: terreni e fabbricati
  • Soggetti interessati
  • Determinazione del valore dell’immobile
  • Determinazione del canone “minimo”
  • Liquidazione da parte dell’ufficio
  • Locazioni escluse

Sanzioni e ravvedimento operoso

  • Fattispecie sanzionabili (prima annualità)
  • Fattispecie sanzionabili (annualità successive alla prima)
  • Erronea indicazione di dati nel mod. F24 Elide
  • Occultamento totale o parziale del canone
  • Tabella riepilogativa: imposta di registro e imposta di bollo
  • Tabella riepilogativa: imposte sui redditi
  • sanzioni in tema di APE

Sezione Ottava - ALTRI ASPETTI DI INTERESSE

Il regime delle locazioni brevi

  • Locazioni brevi
  • Soggetti interessati
  • Sublocazione di immobile
  • Contratto di locazione concluso dal comodatario in favore di terzi
  • Adempimenti a carico degli intermediari immobiliari (anche online)
  • Locazioni brevi e principio di cassa/competenza

Contratti di godimento di immobili in funzione della successiva alienazione (rent to buy)

  • nozioni generali
  • Disciplina civilistica
  • Disciplina fiscale

Detrazione per recupero edilizio, sismabonus, ecobonus, bonus arredo e bonus verde

  • Detrazione per interventi di recupero edilizio
  • Detrazione per interventi di adozione di misure antisismiche
  • Detrazione per risparmio energetico
  • Bonus arredo
  • detrazione per interventi di sistemazione a verde

NORMATIVA E PRASSI